财政学（第九版）
本书是一本经典的财政学教材，是“十二五”普通高等教育本科规划教材精品课程。适用于财政学专业作为专业理论课教材，也适用于其他经管类专业作为核心课教材，也可作为财政专业硕士研究生参考书。
这次修订进一步贯彻了党的十八大以来以*同志为核心的党中央做出的理论创新和政策创新，并及时反映财政改革的进程。修订幅度较大，个别章节进行了重写，部分章节修改内容较多。修改后总章数为18章，章、节、目较前版有增有减，名称和内容有所调整，总字数略有缩减。
此外，为便于教学，本书除了配有学习指导书外，还聘请一线授课教师以及美术设计团队制作了实用、精美的教学课件供广大授课教师申请下载使用。
作者简介
陈共曾任中国人民大学财政系主任，现为中国人民大学财政金融学院教授，博士生导师，中国人民大学荣誉一级教授。曾主编多种财政学教材，撰写（包括参与）出版《社会主义财政金融问题》《积极财政政策及其风险分析》《美国财政政策的政治经济分析》《日本财政政策》等10余部专著，出版《陈共文集（上、下册）》。
目 录
导论/1
现实生活中的财政学/学习对象、学习目的和学习方法/编写的指导思想
第一章财政学对象和财政职能/12
第一节财政学对象/12
财政的本义/财政学研究对象的重新思考/财政运行的主要特征——对财政学对象的进一步说明
第二节财政职能/17
资源配置职能/收入分配职能/经济稳定与发展职能/保障社会和谐稳定、实现国家的长治久安职能
第二章财政学的基本理论问题/22
第一节政府与市场的关系——财政学的核心问题/22
市场在资源配置中起决定性作用/市场:市场效率和市场失灵/政府:政府干预与政府干预失效
第二节公共物品与公共需要——财政学的两个基础性概念/27
公共物品/公共需要
第三节我国财政的法治化、民主化/31
全面推进依法治国/《中华人民共和国预算法》及其修订/建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效的现代财政制度
第三章国家预算和预算管理/36
第一节国家预算概述/36
国家预算及其类别和编制原则/公共预算及其收支分类和科目设置/政府性基金预算收支与管理/国有资本经营预算和社会保险基金预算收支科目
第二节推进依法理财，建立和完善预算管理制度/45
编制部门预算/实施政府采购制度/完善国库集中收付制度/实行“收支两条线”管理
第三节深化预算管理制度改革/50
深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则/深化预算管理制度改革的措施
第四章财政支出概论/53
第一节公共物品的提供方式/53
公共物品的市场均衡问题/公共物品的提供方式
第二节公共生产与公共定价/57
公共生产与公共物品提供/公共定价
第三节财政支出效益的分析与评价/60
财政支出效益的内涵/财政支出效益分析方法/财政支出效益评价体系
第五章公共财政支出规模与结构分析/66
第一节公共财政支出规模分析/66
衡量财政活动规模的指标/关于财政支出规模增长变化的学说/财政支出规模的影响因素/我国公共财政支出规模发展变化的特殊性/当前保证财政支出适度增长的政策措施
第二节财政支出结构分析/75
关于财政支出结构发展变化的学说/我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路
第六章经常性支出——财政购买性支出之一/81
第一节行政管理与国防支出/81
行政管理与国防支出的属性/行政管理支出/国防支出
第二节教育、科学技术和医疗卫生支出/88
教育、科学技术和医疗卫生支出的属性/教育支出/科学技术支出/医疗卫生支出
第七章财政投资性支出——财政购买性支出之二/99
第一节财政投资性支出的一般分析/99
投资与经济发展/政府（财政）投资的特殊性
第二节基础设施投资/103
基础设施投资的性质/基础设施投资的提供方式
第三节财政用于“三农”的投入/108
2017年中央一号文件解读/政府（财政）必须介入“三农”投入的理由/政府（财政）加强“三农”投入的措施和力度
第八章财政转移性支出/113
第一节社会保险支出/113
社会保险支出的性质和重要社会意义/我国社会保险制度改革的指导方针/我国社会保险制度改革和建立的历程/财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入
第二节财政补贴/124
财政补贴的概念和分类/财政补贴影响经济的机理和财政补贴效应
第三节税收支出/129
税收支出的概念与分类/税收支出的形式
第九章财政收入规模与构成分析/132
第一节影响财政收入规模的经济因素/132
经济发展水平/科学技术水平/分配体制和分配政策/价格水平
第二节我国财政收入增长变化趋势的实证分析/135
财政收入增长变化的总趋势/1978—1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响/“九五”至“十一五”时期实现财政收支的良性循环的历史过程/“十二五”时期公共财政收入形势出现新的变化
第三节我国当前财政收入规模水平的分析和评估/138
我国财政收入规模水平/合理调节财政收入规模的基本政策思路
第四节我国公共财政收入构成和非税收收入分析/141
我国公共财政收入构成/公共财政收入中政府收费的性质和特殊作用
第十章税收原理/144
第一节什么是税收/144
税收的基本属性/税收的“三性”
第二节税收术语和税收分类/147
税收术语/税收分类
第三节税收原则/153
税收中的公平与效率/公平类税收原则与效率类税收原则/税收中性问题
第四节税负的转嫁与归宿/158
税负转嫁与归宿概述/税负转嫁与归宿的一般规律/我国的税负转嫁
第十一章税收的经济效应/164
第一节税收经济效应的作用机制/164
税收的收入效应/税收的替代效应
第二节税收对生产要素和收入分配的影响/166
税收对劳动供给的影响/税收对居民储蓄的影响/税收对投资的影响/税收对个人收入分配的影响
第三节税收与经济发展/171
税收与经济发展关系的理论观点/供给学派的税收观点
第十二章税收制度的演进和我国税制改革/175
第一节税收制度概述/175
税收制度概念/税收制度发展的历史进程
第二节我国工商税制改革/177
改革开放前的工商税制/改革开放后的工商税制改革
第三节我国农村税费改革/181
农村税费改革的目标和内容/全国范围取消农业税/以黄宗羲定律为戒，推进农村综合改革，防止反弹
第四节我国建立绿色税收体系——环境税问题/183
“绿色税收”的由来/我国建立“绿色税收”的问题
第十三章我国现行税制/186
第一节商品课税/186
商品课税的特征和功能/增值税/消费税/营业税
第二节所得课税/195
所得课税的特征和功能/企业所得税/个人所得税/土地增值税
第三节资源课税与财产课税/201
资源课税与财产课税的一般特征/现行资源税/现行财产税
第十四章预算管理体制——中央与地方财政收支关系/206
第一节预算管理体制概述/206
我国预算管理体制的沿革/分级分税预算管理体制简介
第二节中国分税制改革/210
分税制改革的指导思想/分税制改革的主要内容
第三节全面深化改革中的分税制改革/213
现行分税制运行情况和存在的问题/建立事权与支出责任相适应的制度/中央与地方收入的划分/完善转移支付制度/加快省以下各级预算管理体制改革
第十五章国债和国债市场/219
第一节国债的基本原理/219
国债的含义及其产生和发展/国债种类和国债结构/国债负担与国债债务率/国债的发行、还本与付息/国债管理制度
第二节国债的经济效应和政策功能/224
李嘉图等价定理及其实证分析/国债的经济效应/国债的政策功能
第三节国债债务率分析/229
国债债务率与财政赤字的简单动态关系分析/建立防控债务风险的制度机制
第四节我国地方政府债务/233
政府直接隐性债务和或有债务/我国地方政府债务的形成和治理
第五节国债市场及其功能/236
国债市场/国债市场的功能/国债收益率曲线
第十六章财政平衡和财政赤字/242
第一节财政平衡和财政赤字概述/242
如何理解财政平衡/财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类
第二节财政赤字与社会总供求平衡/249
财政赤字与社会总量平衡的关系/财政赤字的弥补方式及其经济效应
第三节运用IS—LM模型分析财政赤字的经济效应/254
运用IS—LM模型分析财政赤字的经济效应的一般原理/不同融资机制的不同经济效应的分析/财政赤字的挤出效应分析/财政赤字的长期效应分析
第十七章财政政策/259
第一节财政政策概述/259
什么是财政政策/财政政策的构成要素
第二节财政政策的类型/264
需求侧财政政策与供给侧财政政策/扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
第三节我国改革开放后财政政策的实践/268
1997年以前的财政政策/实施积极的财政政策和稳健的财政政策/供给侧结构性改革中的积极财政政策
第四节财政政策与货币政策的配合/274
货币政策简介/财政政策与货币政策相互配合的必要性/不同的政策组合/财政政策与货币政策的相对效力/财政政策与货币政策的时滞
第十八章开放经济下的财政问题/282
第一节国际税收/282
国际税收的内涵/税收管辖权及其交叉或冲突/国际重复征税及其减除/税收饶让/国际税收协定
第二节关税/286
关税概念/保护关税/特惠贸易安排/世界贸易组织与我国关税政策的协调
第三节出口退税/295
什么是出口退税制度/我国出口退税制度的建立和发展/我国出口退税存在的问题和进一步完善
第四节外债/298
外债的功能/外债的种类与结构/外债的负担与限度/外债管理
第五节开放经济下的财政—货币政策配合/302
浮动汇率制度下财政—货币政策的相对有效性/固定汇率制度下财政—货币政策的相对有效性/内外平衡与财政—货币政策配合
这次修订进一步贯彻了党的十八大以来以*同志为核心的党中央做出的理论创新和政策创新，并及时反映财政改革的进程。修订幅度较大，个别章节进行了重写，部分章节修改内容较多。修改后总章数为18章，章、节、目较前版有增有减，名称和内容有所调整，总字数略有缩减。
此外，为便于教学，本书除了配有学习指导书外，还聘请一线授课教师以及美术设计团队制作了实用、精美的教学课件供广大授课教师申请下载使用。
作者简介
陈共曾任中国人民大学财政系主任，现为中国人民大学财政金融学院教授，博士生导师，中国人民大学荣誉一级教授。曾主编多种财政学教材，撰写（包括参与）出版《社会主义财政金融问题》《积极财政政策及其风险分析》《美国财政政策的政治经济分析》《日本财政政策》等10余部专著，出版《陈共文集（上、下册）》。
目 录
导论/1
现实生活中的财政学/学习对象、学习目的和学习方法/编写的指导思想
第一章财政学对象和财政职能/12
第一节财政学对象/12
财政的本义/财政学研究对象的重新思考/财政运行的主要特征——对财政学对象的进一步说明
第二节财政职能/17
资源配置职能/收入分配职能/经济稳定与发展职能/保障社会和谐稳定、实现国家的长治久安职能
第二章财政学的基本理论问题/22
第一节政府与市场的关系——财政学的核心问题/22
市场在资源配置中起决定性作用/市场:市场效率和市场失灵/政府:政府干预与政府干预失效
第二节公共物品与公共需要——财政学的两个基础性概念/27
公共物品/公共需要
第三节我国财政的法治化、民主化/31
全面推进依法治国/《中华人民共和国预算法》及其修订/建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效的现代财政制度
第三章国家预算和预算管理/36
第一节国家预算概述/36
国家预算及其类别和编制原则/公共预算及其收支分类和科目设置/政府性基金预算收支与管理/国有资本经营预算和社会保险基金预算收支科目
第二节推进依法理财，建立和完善预算管理制度/45
编制部门预算/实施政府采购制度/完善国库集中收付制度/实行“收支两条线”管理
第三节深化预算管理制度改革/50
深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则/深化预算管理制度改革的措施
第四章财政支出概论/53
第一节公共物品的提供方式/53
公共物品的市场均衡问题/公共物品的提供方式
第二节公共生产与公共定价/57
公共生产与公共物品提供/公共定价
第三节财政支出效益的分析与评价/60
财政支出效益的内涵/财政支出效益分析方法/财政支出效益评价体系
第五章公共财政支出规模与结构分析/66
第一节公共财政支出规模分析/66
衡量财政活动规模的指标/关于财政支出规模增长变化的学说/财政支出规模的影响因素/我国公共财政支出规模发展变化的特殊性/当前保证财政支出适度增长的政策措施
第二节财政支出结构分析/75
关于财政支出结构发展变化的学说/我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路
第六章经常性支出——财政购买性支出之一/81
第一节行政管理与国防支出/81
行政管理与国防支出的属性/行政管理支出/国防支出
第二节教育、科学技术和医疗卫生支出/88
教育、科学技术和医疗卫生支出的属性/教育支出/科学技术支出/医疗卫生支出
第七章财政投资性支出——财政购买性支出之二/99
第一节财政投资性支出的一般分析/99
投资与经济发展/政府（财政）投资的特殊性
第二节基础设施投资/103
基础设施投资的性质/基础设施投资的提供方式
第三节财政用于“三农”的投入/108
2017年中央一号文件解读/政府（财政）必须介入“三农”投入的理由/政府（财政）加强“三农”投入的措施和力度
第八章财政转移性支出/113
第一节社会保险支出/113
社会保险支出的性质和重要社会意义/我国社会保险制度改革的指导方针/我国社会保险制度改革和建立的历程/财政部门在社会保险制度实施中的职责和投入
第二节财政补贴/124
财政补贴的概念和分类/财政补贴影响经济的机理和财政补贴效应
第三节税收支出/129
税收支出的概念与分类/税收支出的形式
第九章财政收入规模与构成分析/132
第一节影响财政收入规模的经济因素/132
经济发展水平/科学技术水平/分配体制和分配政策/价格水平
第二节我国财政收入增长变化趋势的实证分析/135
财政收入增长变化的总趋势/1978—1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响/“九五”至“十一五”时期实现财政收支的良性循环的历史过程/“十二五”时期公共财政收入形势出现新的变化
第三节我国当前财政收入规模水平的分析和评估/138
我国财政收入规模水平/合理调节财政收入规模的基本政策思路
第四节我国公共财政收入构成和非税收收入分析/141
我国公共财政收入构成/公共财政收入中政府收费的性质和特殊作用
第十章税收原理/144
第一节什么是税收/144
税收的基本属性/税收的“三性”
第二节税收术语和税收分类/147
税收术语/税收分类
第三节税收原则/153
税收中的公平与效率/公平类税收原则与效率类税收原则/税收中性问题
第四节税负的转嫁与归宿/158
税负转嫁与归宿概述/税负转嫁与归宿的一般规律/我国的税负转嫁
第十一章税收的经济效应/164
第一节税收经济效应的作用机制/164
税收的收入效应/税收的替代效应
第二节税收对生产要素和收入分配的影响/166
税收对劳动供给的影响/税收对居民储蓄的影响/税收对投资的影响/税收对个人收入分配的影响
第三节税收与经济发展/171
税收与经济发展关系的理论观点/供给学派的税收观点
第十二章税收制度的演进和我国税制改革/175
第一节税收制度概述/175
税收制度概念/税收制度发展的历史进程
第二节我国工商税制改革/177
改革开放前的工商税制/改革开放后的工商税制改革
第三节我国农村税费改革/181
农村税费改革的目标和内容/全国范围取消农业税/以黄宗羲定律为戒，推进农村综合改革，防止反弹
第四节我国建立绿色税收体系——环境税问题/183
“绿色税收”的由来/我国建立“绿色税收”的问题
第十三章我国现行税制/186
第一节商品课税/186
商品课税的特征和功能/增值税/消费税/营业税
第二节所得课税/195
所得课税的特征和功能/企业所得税/个人所得税/土地增值税
第三节资源课税与财产课税/201
资源课税与财产课税的一般特征/现行资源税/现行财产税
第十四章预算管理体制——中央与地方财政收支关系/206
第一节预算管理体制概述/206
我国预算管理体制的沿革/分级分税预算管理体制简介
第二节中国分税制改革/210
分税制改革的指导思想/分税制改革的主要内容
第三节全面深化改革中的分税制改革/213
现行分税制运行情况和存在的问题/建立事权与支出责任相适应的制度/中央与地方收入的划分/完善转移支付制度/加快省以下各级预算管理体制改革
第十五章国债和国债市场/219
第一节国债的基本原理/219
国债的含义及其产生和发展/国债种类和国债结构/国债负担与国债债务率/国债的发行、还本与付息/国债管理制度
第二节国债的经济效应和政策功能/224
李嘉图等价定理及其实证分析/国债的经济效应/国债的政策功能
第三节国债债务率分析/229
国债债务率与财政赤字的简单动态关系分析/建立防控债务风险的制度机制
第四节我国地方政府债务/233
政府直接隐性债务和或有债务/我国地方政府债务的形成和治理
第五节国债市场及其功能/236
国债市场/国债市场的功能/国债收益率曲线
第十六章财政平衡和财政赤字/242
第一节财政平衡和财政赤字概述/242
如何理解财政平衡/财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类
第二节财政赤字与社会总供求平衡/249
财政赤字与社会总量平衡的关系/财政赤字的弥补方式及其经济效应
第三节运用IS—LM模型分析财政赤字的经济效应/254
运用IS—LM模型分析财政赤字的经济效应的一般原理/不同融资机制的不同经济效应的分析/财政赤字的挤出效应分析/财政赤字的长期效应分析
第十七章财政政策/259
第一节财政政策概述/259
什么是财政政策/财政政策的构成要素
第二节财政政策的类型/264
需求侧财政政策与供给侧财政政策/扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
第三节我国改革开放后财政政策的实践/268
1997年以前的财政政策/实施积极的财政政策和稳健的财政政策/供给侧结构性改革中的积极财政政策
第四节财政政策与货币政策的配合/274
货币政策简介/财政政策与货币政策相互配合的必要性/不同的政策组合/财政政策与货币政策的相对效力/财政政策与货币政策的时滞
第十八章开放经济下的财政问题/282
第一节国际税收/282
国际税收的内涵/税收管辖权及其交叉或冲突/国际重复征税及其减除/税收饶让/国际税收协定
第二节关税/286
关税概念/保护关税/特惠贸易安排/世界贸易组织与我国关税政策的协调
第三节出口退税/295
什么是出口退税制度/我国出口退税制度的建立和发展/我国出口退税存在的问题和进一步完善
第四节外债/298
外债的功能/外债的种类与结构/外债的负担与限度/外债管理
第五节开放经济下的财政—货币政策配合/302
浮动汇率制度下财政—货币政策的相对有效性/固定汇率制度下财政—货币政策的相对有效性/内外平衡与财政—货币政策配合
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