2018年全国人大中,人大委员会进行了投票对我国的个人所得税进行了修改,将原本的3500的起征税点调整至现在的5000。李克强总理于2018年12月18日签发了中华人民共和国国务院令第707号令,宣布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》自2019年1月1日起施行。


通常工资应纳税额 = 工资奖金收入 -  五险一金 -  捐赠及年金

2019年个人所得税在线计算器


2019年新个税与跟去年10月份税个税适用法相比,主要差异在于起征点提高到5000元每月,相应的速算扣除数也有细微调整。2019年个税计算主要内容包括:

一. 按年预算,按月预征

1.个人全年应税所得(或应税工资):包括工资及发放的销售提成及其它奖金。

2.个人全年应税所得(或应税工资):用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

3.月度应交个人所得税计算公式:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

4.月度预缴,年度清算,多退少补:个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

二. 实际年度和月度应纳个人所得税具体计算公式

考虑到某些工程,演出等行业个人所得额收入月份随机性较大,所以,个税征缴上加上了月缴年清这种纳征方案。当然,对于大多合同式工薪人员来说,每月的工资相对固定,可能只有年中年未发放奖金福利时,当月收入会有所激增。

自从2018年10月个税起征点调整之后,个税速算扣除数也随之改变了,那么新的一年大家的个人所得会因此发生怎样的变化呢?下面小编来为大家介绍2019年最新个税速算扣除数。

三 . 个税速算扣除数及其计算

个人所得税看起来简单,其实分段计算起来也是极其繁琐,也就是说,个税计算象上楼梯一起,全部楼梯台级是您的总收入,但每一级征用适用税率不一样,比简单比如说,你月收入8000元,个税计算就有两级,5000元以下应纳个税是0,3000元部分就要征3%,这样您理解发吧,所以,一种个税计复工简化版的个税速算扣除数方法便应运而生。

个税有两种计算方式:

一种是将收入按应税所得额的级数要求进行分解分段计算,这种方法不需要速算扣除数,如应税所得额不2000元,则应缴税金为1500*3%+500*10%=95元。

一种是按应税所得额对应的级次直接计算,这时由于上一级次部分多缴纳了,所以要减除,仍按上例,2000元对应第二级,税率是10%,2000*10%=200元,但其中1500只能按3%征,多征了7%(10%-3%)1500*7%=105元,所以应该减去,200-105=95元,这105即为本级(第二级)的速算扣除数。产生这个的原因是个人所得税工资薪金和个体工商户生产经营所得是超额累进税率,而第一种方法计算比较繁琐且易出错,所以才有了第二种简便算法,也就产生了速算扣除数。

速算扣除数表

级别应纳所得额(月/元)税率速算扣除(元)
级数1不超过3000元3%
级数2超过3000元小于12000元(不含)10%210
级数3超过12000元小于25000元(不含)20%1410
级数4超过25000元小于35000元(不含)25%2660
级数535000元小于55000元(不含)30%4410
级数6超过55000元小于80000元(不含)35%7160
级数7超过80000元45%15160

四. 税前可扣除项目

对通常企事业每月的工资条来说,主要法定税前可扣除项有:

1、五险一金。①三险也就是基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,符合规定的可在税前扣除;②公积金的话,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内,允许在个人应纳税所得额中扣除。有一点需要注意,单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准需要按照各地有关规定执行。

2、企业年金:根据有关政策,个人缴纳年金的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分可以从当期纳税所得额中扣除。

3、公益性捐赠:个人公益捐赠额未超过申报的应纳税所得额30%的部分可以税前扣除。

五. 政策优惠与合理避税

可以看出新的个税起征点调整之后,工薪阶层每个月的个人征缴比以往减少了,这无疑对工薪阶层是一个好事,但明生(MONSENG)还是说纳税光荣,没税纳才叫痛苦,也就差不多是某些同志讲的,生活在贫困线下了。当然高收入者是社会优势力量,合理合法的避税资源自然会更多,国家也会给予相应的税收优惠政策鼓励。

六.EXCEL表格中个税计算公式

月应纳个人所得税额:

Taxsy=ROUND(MAX((C1-C2-C3-C4-C5-C6-C7-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

或者:=ROUND(MAX((A4-5000)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},0),2)

最后,还是想说:纳税光荣,您懂的。

I 作者专栏

发表评论